辦理財務(wù)日常業(yè)務(wù)工作指引

為方便教職工辦理日常財務(wù)業(yè)務(wù)事項，提高學(xué)校財務(wù)的工作效率，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》并結(jié)合我校的實際情況，編寫辦理學(xué)校常規(guī)財務(wù)事項工作指引并于2016年11月1日開始執(zhí)行：

一、正常業(yè)務(wù)受理時間：每周一、周二、周四正常上班時間，正常付款時間：每周二、周五（特殊情況除外）。

二、報賬申請單據(jù)類別及適用范圍：

1．《差旅費報銷單》：教職工差旅費用報銷時填寫本單據(jù)。

2．《費用報銷單》：除差旅費以外的其他成本費用和資本性支出報賬時填寫本單據(jù)。

3．《付（借）款申請單》：教職工因公需要付（借）款時填寫本單據(jù)。

三、報銷單據(jù)規(guī)范要求：

1．報賬申請單據(jù)填寫要求：

（1）必須使用藍(lán)、黑鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

（2）字跡工整，不得涂改，單據(jù)內(nèi)容填寫完整。

（3）金額數(shù)據(jù)必須同時有大寫和小寫且兩者保持一致，小寫金額要用千分符號隔開，大寫金額數(shù)字：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整。

2．外來發(fā)票要求：

（1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)票的真實性、合法性、有效性負(fù)責(zé)；經(jīng)辦人應(yīng)登陸納稅服務(wù)網(wǎng)進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)悟炞C，并把查詢結(jié)果打印附在發(fā)票后面。

（2）購貨單位名稱與本單位名稱、地址、電話、稅號、賬號是否與本單位完全一致。

（3）發(fā)票上的商品名稱因種類太多，顯示為一批商品的，必須附上加蓋印章的商品采購明細(xì)單，列明所有采購的商品明細(xì)，包括品名、數(shù)量、單價等。

（4）所有發(fā)票必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章，未蓋章發(fā)票屬于無效發(fā)票，不予報銷。

（5）外來發(fā)票一般不得涂改，如確有改動（但發(fā)票金額不得改動），改動處必須加蓋發(fā)票開具方的發(fā)票專用章。

（6）所有報銷的發(fā)票一般必須是原件且不少于兩人簽名，不得用復(fù)印件代替；如果取得的是發(fā)票分割單，應(yīng)在分割單上加蓋分割單位的發(fā)票專用章，并附上原始發(fā)票的復(fù)印件。

3.自制原始單據(jù)要求：

    報銷人反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實可靠；填制內(nèi)容準(zhǔn)確完整；填制及時、書寫清楚；必須有經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽名或蓋章。

4．單據(jù)粘貼要求：

（1）發(fā)票等單據(jù)一律以膠水粘貼，不得用訂書針。

（2）發(fā)票以及所有單據(jù)均需粘貼在單據(jù)粘貼單，按預(yù)算明細(xì)分類粘貼，粘貼時請從左往右或從上往下呈魚鱗狀粘貼，凡超過右邊和下邊的單據(jù)應(yīng)逐張折疊在粘貼單內(nèi)。

（3）定額發(fā)票請按金額從大到小粘貼。

四、單據(jù)審核要求：

（1）報銷單據(jù)按上述要求整理完畢后，經(jīng)辦人按審批流程和權(quán)限完成相關(guān)審批后，方可交到計財處報銷。

（2）煙酒、休閑娛樂、旅游觀光等不能公款消費，對于開具了不符合報賬規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)人員有權(quán)直接蓋作廢章不予以報銷。

（3）審批手續(xù)不完整、填寫和粘貼不符合要求的報銷單據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)退回經(jīng)辦人重新填報。

（4）經(jīng)費使用應(yīng)先有預(yù)算審批，預(yù)算事項必須具體（包含但不限于時間、地點、人員和具體事項等），憑預(yù)算辦理借款和報賬手續(xù)（借款和報賬審批流程一致）。原則借款期限不得超過業(yè)務(wù)事項實際發(fā)生前一個月，報賬期限不得超過業(yè)務(wù)事項結(jié)束后二十天。